Ввести дифференцированный Налог с продаж для производителей товаров (переработчиков), вместо НДС
Под редактирована 23.08.2020 г.
Основными недостатками налога на добавленную стоимость НДС является сложность проведения расчётов, сбора оправдательных документов.
Благодаря автоматизации налогового учёта эта проблема частично снимается. Однако страны с самым большим ВВП и развитыми информационными технологиями – США и Япония, до сих пор не используют этот налог. Например, в США взимается налог с розничных продаж.
Ещё серьёзный недостаток. Это, из-за использования НДС, крупные товаропроизводители (переработчики) не хотят закупать сырьё, материалы, продукты, у малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей (ИП), не являющихся плательщиками НДС (в связи с использованием ими упрощённой системы налогообложения – УСН, ЕНВД, фермерами единого сельскохозяйственного налога – ЕСХН).
Поэтому, необходимо для отечественных товаропроизводителей (переработчиков), вместо НДС, ввести Налог с продаж (НсП).
Это позволит облегчить администрирование налога и устранить мошенничество, когда недобросовестный бизнес завышает налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на свою продукцию (услуги), тем самым, недоуплачивает налоги в бюджет.
Так же, налог с продаж поддержит малый бизнес, индивидуальных предпринимателей (ИП), фермеров, спросом на их продукцию (сырьё, материалы, продукты) со стороны товаропроизводителей (переработчиков).
Конечно, переходить от НДС на Налог с продаж надо, главное сделать это правильно.
Во-первых. Налог с продаж должен применяться только для производителей товаров и переработчиков. А для сфер торговли, обслуживания и т.д. по-прежнему должны остаться: упрощённая система налогообложения (УНС) или НДС.
Во-вторых. В расчёте ставки налога с продаж должна быть включёна степень переработки сырья в производстве и выполняемых работах. С целью снижения размера налога для производств с глубокой переработкой исходного сырья.
В третьих. Для разных видов бизнеса придётся продифференцировать ставку налога с продаж, в зависимости от рентабельности отдельных видов бизнеса (производств).
В четвёртых. Для некоторых производств, по-прежнему придётся предоставлять в налоговую подтверждающие документы, что за используемое при производстве сырьё был уплачен в полном объёме налог на добычу полезных ископаемых (тем самым у государства не были украдены недра, полезные ископаемые, "принадлежащие" народу), за используемые импортные комплектующие были уплачены пошлины (они не были ввезены в Россию как контрабанда). Тем самым исключить возникновение теневого производства сырья и комплектующих.
В пятых. Из суммы уплаченного Налога с продаж товаропроизводителями необходимо вычитать - расходы (выплаты, роялти – процент с суммы реализации) за использование патента на изобретение (полезный модели, программы и т.п.) или за использование приобретённой лицензии на изготовление (выпуск) патентованного товара (изделия). Но в размере, не более 1% ставки с налога с продаж на российские патенты (полезные модели, лицензии), именно российским лицам - патентообладателям, с учётом на сколько изобретение (полезная модель) улучшает качественные показатели изделия в сравнении аналогичными, и в зависимости от используемой доли с зарубежными патентами (лицензиями) в изготовляемом ими товаре (изделии, технике). И не более 0,5% ставки с налога с продаж на зарубежные патенты (полезные модели, лицензии) с учётом на сколько изобретение (полезная модель) улучшает качественные показатели изделия в сравнении аналогичными, и в зависимости от локализации производства - используемой доли отечественных комплектующих (деталей) в изготовляемом ими товаре.
Это позволит товаропроизводителям сэкономить на выпуске новых патентованных товаров (изделий) договорившись с патентообладателями. А не ждать когда истечёт установленный срок действия патента на изобретение (полезный модели, программы и т.п.), чтобы экономить на роялти – проценте с суммы реализации.
Размер предоставляемой ставки вычитания расходов за использование действующего патента на изобретение (полезный модели, программы и т.п.), должен пересматриваться 1 раз 3–5 лет, в сторону сохранения или постепенного её уменьшения, для предотвращения возникновения негативных форм монополизма при реализации изделий (товаров) на внутреннем российском рынке сбыта. К примеру, когда производитель являясь единственным патентообладателем, использует единоличное владение патентом на изобретения, не оправдано завышает отпускную цену на выпускаемый товар (изделие) для получения сверх прибыли, или поддержание искусственного дефицита данного товара в России.
В случае введения категорий качества на товары «по аналогии: Сорт высший, первый, второй, третий, четвёртый» с привязкой к размеру ставки налога с продаж (за более качественный товар уплачивается меньший налог, и наоборот, за менее качественный товар уплачивается больший налог).
Тогда можно будет предоставить ещё большее вычитание расходов за использование патента на изобретение (полезный модели, программы и т.п.) или за использование приобретённой лицензирование на изготовление (выпуск) патентованного товара. Так как изготовление и выпуск нового более высококачественного товара, даёт повод государству понизить уровень качества, а с ним и повысить ставку налога на продаж, на схожие товары, ставшие менее качественными ("устаревшими") в сравнении новым товаром. Тем самым компенсируя выпадающие налоговые поступления от новых товаров, за счёт ставших менее качественными товарами.
Ещё, вычитание расходов за использование патента на изобретение (полезный модели, программы и т.п.) временно может быть увеличено до 3–5%, на период первоначального изготовления и выпуска определённой (в количественном выражении) пробной (опытной) партии товара (нового изделия), с целью конкурсного выбора (отбора) среди претендентов - товаропроизводителей, по определению патентаобладателем (лицензиатом) основного изготовителя его запатентованного изделия (товара). То есть выбора среди товаропроизводителей, того, кто наиболее лучше (качественнее, эффективнее) изготовит пробную (опытную) партию товара, при этом хорошо востребованную и положительно оценённую потребителями (покупателями).
Государство, тем самым будет стимулировать скорейшее внедрение российских патентов в производство и выпуск отечественных высоко конкурентных товаров на внутренний и зарубежный рынок. Как и финансово подержит российскую науку (изобретателей, рационализаторов, научных сотрудников).